Khai báo và nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, nếu không tuân thủ đúng các quy định pháp luật đã ban hành sẽ nhà nước bị xử phạt. Mức xử phạt cho doanh nghiệp khi không khai báo và nộp thuế đúng hạn được quy định như sau:
Nghĩa vụ khai báo và nộp thuế
Doanh nghiệp khi thực hiện hoạt động kinh doanh tại Việt Nam sẽ chịu sự quản lý của cơ quan thuế và có các nghĩa vụ liên quan đến việc khai báo và nộp thuế. Nghĩa vụ khai báo thuế phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp sẽ phải khai báo các nội dung đăng ký thuế như về tên doanh nghiệp, địa chỉ, mức vốn điều lệ, tỷ lệ vốn góp, số cổ phần,… đồng thời nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế.
Sau đó, doanh nghiệp đi vào hoạt động kinh doanh sẽ phải thực hiện nộp các tờ khai thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân, thuế Thu nhập doanh nghiệp và thực hiện nộp các loại thuế trên cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật.
Mức xử phạt khi không khai báo và nộp thuế đúng hạn
Mức xử phạt hành vi khi không khai báo và nộp thuế đúng hạn
Quy định về xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế được quy định trong Nghị định 129/2013/NĐ-CP và Nghị định 100/2016/NĐ-CP. Các hình thức xử phạt vi phạm hành chính về thuế bao gồm:
Phạt cảnh cáo: áp dụng đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế không nghiêm trọng, có tình tiết giảm nhẹ và theo quy định áp dụng hình thức xử phạt cảnh cáo.
Phạt tiền:
- Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế: Phạt tiền tối đa không quá 200 triệu đồng đối với người nộp thuế là tổ chức có hành vi vi phạm thủ tục thuế, đối với cá nhân bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức.
- Đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn: Phạt 20% số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức và cá nhân;
- Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế: Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, gian lận. Mức phạt tiền quy định tại Điều 11 Nghị định này là mức phạt tiền áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức, mức phạt tiền đối với cá nhân bằng 1/2 mức phạt áp dụng đối với tổ chức;
Ví dụ theo quy định tại Điều 7 Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định như sau (mức phạt tiền quy định ở dưới áp dụng cho tổ chức, đối với cá nhân áp dụng ½ mức phạt):
1/Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp chậm hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.
2/Phạt tiền từ 400.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp quy định tại Khoản 1, Điều này).
3/Phạt tiền từ 800.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày.
4/Phạt tiền từ 1.200.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.
5/Phạt tiền từ 1.600.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày.
6/Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày;
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
Như vậy, tùy vào hành vi vi phạm, mức độ và tính chất của hành vi vi phạm sẽ có các mức phạt khác nhau. Đồng thời doanh nghiệp cũng sẽ được áp dụng các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ để xác định mức phạt phù hợp. Ngoài hỗ trợ tư vấn pháp lý, Startup House chúng tôi còn cung cấp văn phòng cho doanh nghiệp, đặc biệt là các startup. Văn phòng của chúng tôi luôn đảm bảo chất lượng, đầy đủ tiện nghi, đa dạng hình thức thuê như thuê văn phòng ảo, văn phòng chia sẻ, cho thuê văn phòng theo giờ với chi phí hợp lý phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp.
Trên đây là chia sẻ của chúng tôi về mức phạt cho doanh nghiệp khi không khai báo và nộp thuế đúng hạn. Nếu cần hỗ trợ giải đáp thêm các thắc mắc hoặc có nhu cầu thuê văn phòng, hãy liên hệ ngay với Startup House chúng tôi để được tư vấn trực tiếp. Thông tin liên hệ:
STARTUP HOUSE
Email: phu.ngo@startuphouse.vn
